银行余额调节表：谁来做与如何编

引言：财务工作中的关键一环

在企业的财务管理工作中，银行余额调节表的编制是一项不容忽视的任务。它对于确保企业银行存款账面记录与银行对账单余额相符，及时发现和纠正可能存在的错误或舞弊行为有着重要意义。而在实际工作中，关于银行余额调节表是出纳做还是会计做，以及具体怎么编制，常常引发财务人员的讨论。今天，我们就来深入探讨一下这两个问题。

银行余额调节表：职责归属之争

在很多企业，对于银行余额调节表的编制职责存在不同的看法。从理论上来说，银行余额调节表应由会计编制。这是因为出纳负责现金和银行存款的日常收支业务，而编制银行余额调节表需要对银行存款的账面记录和银行对账单进行核对和调整，由会计来做可以形成一种有效的内部牵制。如果由出纳编制，可能会出现出纳隐瞒未达账项等情况，从而掩盖挪用资金等违规行为。然而，在一些小型企业，由于人员配置有限，出纳可能也会承担编制银行余额调节表的工作。但无论由谁编制，企业都应该建立完善的内部监督机制，确保编制过程的合规性和准确性。

银行余额调节表：编制步骤详解

收集资料

首先，要收集齐全相关资料，包括企业的银行存款日记账和银行对账单。银行存款日记账记录了企业自身的银行存款收支情况，而银行对账单则是银行提供的企业账户资金变动的记录。

核对账目

将银行存款日记账和银行对账单逐笔进行核对，找出未达账项。未达账项一般分为四种情况：企业已收，银行未收；企业已付，银行未付；银行已收，企业未收；银行已付，企业未付。比如，企业开出一张支票支付货款，企业在银行存款日记账中已记录支出，但银行由于尚未办理转账手续，对账单上还未体现这笔支出，这就属于企业已付，银行未付的未达账项。

编制调节表

根据找出的未达账项，编制银行余额调节表。在调节表中，分别对企业银行存款日记账余额和银行对账单余额进行调整。以企业银行存款日记账余额为基础，加上银行已收企业未收的款项，减去银行已付企业未付的款项；以银行对账单余额为基础，加上企业已收银行未收的款项，减去企业已付银行未付的款项。经过调整后，双方的余额应该相等。

后续处理

编制完成银行余额调节表后，要对未达账项进行跟踪和处理。对于短期内能够解决的未达账项，要及时进行账务处理；对于长期未达的账项，要查明原因，采取相应的措施。

常见问题解答

问题一：银行余额调节表编制错误会有什么影响？

如果银行余额调节表编制错误，可能会导致企业对银行存款的实际余额产生误判，影响资金的安排和使用。严重的话，还可能掩盖企业资金管理中的问题，如挪用资金等违规行为无法及时被发现。

问题二：银行余额调节表是否需要定期编制？

是的，银行余额调节表应该定期编制，一般每月编制一次。通过定期编制，可以及时发现银行存款收支中的问题，保证企业财务信息的准确性和及时性。

问题三：编制银行余额调节表时发现有不明款项怎么办？

如果发现有不明款项，应立即与银行进行沟通核实，同时对企业自身的账务记录进行仔细检查，查明款项的来源或去向。如果是企业账务记录错误，要及时进行更正；如果是银行方面的问题，要督促银行尽快处理。

总之，明确银行余额调节表的编制职责和掌握正确的编制方法，对于企业的财务管理至关重要。希望通过本文的介绍，能帮助大家更好地理解和处理这一重要的财务工作。