租赁合同需要交印花税吗？税率是多少？万分之三还是万分之五？

近期，不少创业者和租房群体在办理租赁合同备案时，都遇到了同一个疑问：租赁合同到底要不要交印花税？税率是万分之三还是万分之五？随着房屋租赁市场的规范发展，以及商事主体税务合规要求的提升，这个问题已经成为很多人关注的焦点。本文就来为大家详细梳理清楚相关规定，避免大家因税务认知模糊踩坑。

租赁合同的印花税缴纳义务：不是所有合同都要交

很多人以为只要签了租赁合同就必须交印花税，其实这是一个常见误区。根据《中华人民共和国印花税法》的规定，印花税的征收范围采用正列举法，也就是说，只有列入《印花税税目税率表》的合同才需要缴纳印花税，未列入的则无需缴纳。

具体到租赁合同，只有属于“财产租赁合同”范畴的才需要缴税。财产租赁合同的范围包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同。像日常常见的个人之间的房屋租赁、企业的办公场地租赁、设备租赁等，都属于需要缴纳印花税的范畴；而一些特殊的租赁，比如以融资租赁方式租赁不动产、临时的场地使用协议（未明确租赁性质的），则不在征收范围内。

租赁合同的印花税税率：万分之五是法定标准

关于税率的争议，很多人混淆了不同税目的税率，导致搞不清万分之三和万分之五的区别。根据最新的印花税法规定，财产租赁合同的印花税税率为租金的万分之五。

这里需要特别说明的是，万分之三的税率对应的是“买卖合同”“承揽合同”“建设工程合同”等其他税目，和租赁合同无关。很多人会把租赁合同和买卖合同的税率搞混，尤其是当合同中同时包含租赁和买卖条款时，需要分别核算不同税目的金额，分别适用对应的税率。

另外，印花税的计税依据是合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。如果租赁合同中明确区分了不含税租金和增值税，那么只需要按照不含税租金的金额计算缴纳印花税。

优惠政策加持：部分情况可减免印花税

虽然法定税率是万分之五，但近年来国家出台了不少印花税优惠政策，给租赁群体减轻了负担。

根据财政部、税务总局的相关规定，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。这意味着个人之间签订的住房租赁合同，无论是房东还是租客，都不需要缴纳印花税。

同时，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减半征收印花税（不含证券交易印花税）。也就是说，如果是企业之间签订的非住房租赁合同，且出租方或承租方属于小规模纳税人、小型微利企业或个体工商户，那么实际需要缴纳的印花税税率是万分之五的一半，即万分之二点五。

常见问题解答

1. 问：我租了一套个人的住宅，签了租赁合同，需要交印花税吗？

答：不需要。根据优惠政策，个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

2. 问：公司租了写字楼办公，租赁合同的印花税税率是多少？

答：法定税率为万分之五。如果公司是增值税小规模纳税人、小型微利企业或个体工商户，可享受减半征收优惠，实际税率为万分之二点五。

3. 问：租赁合同中既包含租金又包含物业费，印花税怎么算？

答：如果合同中分别列明了租金和物业费的金额，只需要按照租金金额计算缴纳印花税；如果未分别列明，则需要按照合同总金额计算缴纳印花税。